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riciclaggio 27 marzo 2015 Emerge un quadro preoccupante sul riciclaggio in Veneto con 792 operazioni sospette nella sola provincia di Padova. Giovani Commercialisti e Notai ne parleranno durante il
Giovani commercialisti e notai: crescono i casi di
riciclaggio 27 marzo 2015 Emerge un quadro preoccupante sul riciclaggio in VenDiritto24.IlSole24Ore
Giovani commercialisti e notai: crescono i casi di riciclaggio 27 marzo 2015 Emerge un quadro preoccupante sul riciclaggio in Veneto con 792 operazioni sospette nella sola provincia di Padova. Giovani Commercialisti e Notai ne parleranno durante il convegno di venerdì 27 marzo alle ore 14:30 presso Crowne Plaz
asi di riciclaggio 27 marzo 2015 Emerge un quadro preoccupante sul
riciclaggio in Veneto con 792 operazioni sospette nella sola provincia di PadovaDiritto24.IlSole24Ore
va intitolato"Antiriciclaggio: novità normative, istruzioni applicative e casistiche operative per Commercialisti e Notai". È preoccupante il quadro che emerge dai dati sulle operazioni di riciclaggio delle ingenti risorse finanziarie, con particolare riferimento al Nord Est Italiano ed al Veneto, attraverso le informazioni raccolte dall'intera rete nazionale degli sportelli bancari, po
i". È preoccupante il quadro che emerge dai dati sulle operazioni di
riciclaggio delle ingenti risorse finanziarie, con particolare riferimento al NoDiritto24.IlSole24Ore
li sportelli bancari, postali, assicurativi e degli studi professionali che sono tenuti per legge ad inviare immediata segnalazione a fronte di operazioni finanziarie sospette, in odore di riciclaggio . I recenti dati dell'UIF - Ufficio Speciale della Banca d'Italia - che raccoglie le segnalazioni antiriciclaggio dimostrano un quadro consolidato ed in crescita su base nazionale pari a 37
egnalazione a fronte di operazioni finanziarie sospette, in odore di
riciclaggio. I recenti dati dell'UIF - Ufficio Speciale della Banca d'Italia - cDiritto24.IlSole24Ore
zionari. Le maggiori segnalazioni riguardano nell'ordine: industria/edilizia/agricoltura, commercio e servizi. "I professionisti sono in prima linea accanto alle istituzioni nella lotta al riciclaggio – osserva Davide Iafelice, presidente UGDCEC di Padova – ed operano nel rispetto della legge tra l'obbligo del segreto professionale ed il dovere di segnalazione delle operazioni sospette,
sionisti sono in prima linea accanto alle istituzioni nella lotta al
riciclaggio – osserva Davide Iafelice, presidente UGDCEC di Padova – ed operano Diritto24.IlSole24Ore
Padova – ed operano nel rispetto della legge tra l'obbligo del segreto professionale ed il dovere di segnalazione delle operazioni sospette, pur affrontando una normativa, come quella sul riciclaggio , che non è di chiara interpretazione e che comporta degli oneri di studio molto pesanti da sostenere per tutti i commercialisti." Il tema del riciclaggio e dell'autoriciclaggio sarà affron
operazioni sospette, pur affrontando una normativa, come quella sul
riciclaggio, che non è di chiara interpretazione e che comporta degli oneri di sDiritto24.IlSole24Ore
ndo una normativa, come quella sul riciclaggio, che non è di chiara interpretazione e che comporta degli oneri di studio molto pesanti da sostenere per tutti i commercialisti." Il tema del riciclaggio e dell'autoriciclaggio sarà affrontato il giorno 27 marzo 2015 durante il convegno "Antiriciclaggio: novità normative, istruzioni applicative e casistiche operative per Commercialisti e No
molto pesanti da sostenere per tutti i commercialisti." Il tema del
riciclaggio e dell'autoriciclaggio sarà affrontato il giorno 27 marzo 2015 duranDiritto24.IlSole24Ore
o sulle istruzioni applicative e casistiche operative per i professionisti; il notaio Marco Krogh sulle novità antiriciclaggio per i professionisti; il prof. Emanuele Fisicaro sui reati di riciclaggio , autoriciclaggio e reati amministrativi degli enti; l'avv. dott. comm. Fabio Gallio sulla voluntary disclosure, aspetti operativi ed impatto in materia di antiriciclaggio.
laggio per i professionisti; il prof. Emanuele Fisicaro sui reati di
riciclaggio, autoriciclaggio e reati amministrativi degli enti; l'avv. dott. comDiritto24.IlSole24Ore
ema fiscale italiano, tanto oneroso per chi produce, è assai più generoso sul versante della tassazione finanziaria e patrimoniale. Quali sono le sue considerazioni sul nuovo reato di auto riciclaggio e sul ruolo dei professionisti? Appunto, l'introduzione del reato di auto-riciclaggio, insieme agli strumenti di accertamento già operativi da anni, chiude definitivamente la strada a ogni
trimoniale. Quali sono le sue considerazioni sul nuovo reato di auto
riciclaggio e sul ruolo dei professionisti? Appunto, l'introduzione del reato diDiritto24.IlSole24Ore
della tassazione finanziaria e patrimoniale. Quali sono le sue considerazioni sul nuovo reato di auto riciclaggio e sul ruolo dei professionisti? Appunto, l'introduzione del reato di auto- riciclaggio , insieme agli strumenti di accertamento già operativi da anni, chiude definitivamente la strada a ogni forma di reimpiego (non meramente personale) dei capitali che non fossero sanati attr
ruolo dei professionisti? Appunto, l'introduzione del reato di auto-
 riciclaggio, insieme agli strumenti di accertamento già operativi da anni, chiudDiritto24.IlSole24Ore
cui consenso è imprescindibile ai fini della VD. Dulcis in fundo, per quanto concerne più direttamente i professionisti interessati, si attendono istruzioni in relazione agli obblighi anti- riciclaggio , anche, per fare un esempio, in relazione a quei contribuenti che – manifestato un primo interesse per l'accesso alla procedura – cambino poi idea e preferiscano non aderirvi.
interessati, si attendono istruzioni in relazione agli obblighi anti-
 riciclaggio, anche, per fare un esempio, in relazione a quei contribuenti che – Diritto24.IlSole24Ore
rocura, tra il 1998 e il 1999 e che avrebbero portato ai falsi in bilancio e alla frode fiscale. Appropriazione indebita per alcuni episodi del 1999 mentre diversi manager sono accusati di riciclaggio per aver gestito e reinvestito i presunti fondi neri. Prescrizione infine per gli episodi contestati dal '94 al '97 mentre rimangono in piedi le accuse per anni successivi. Nessuna sorpres
per alcuni episodi del 1999 mentre diversi manager sono accusati di
riciclaggio per aver gestito e reinvestito i presunti fondi neri. Prescrizione iIl Giornale
pparentemente spese per pagare l'Iva in favore delle "cartiere" consentivano a FWEB e TIS di realizzare «fondi neri» per enormi valori che costituivano l'oggetto primario delle attività di riciclaggio e di investimento fittizio realizzato da altri membri dell'associazione per delinquere. In sostanza le somme apparentemente erano state spese per attività commerciali legittime e la loro u
enormi valori che costituivano l'oggetto primario delle attività di
riciclaggio e di investimento fittizio realizzato da altri membri dell'associaziIl Giornale
la "cassa operativa" del gruppo è evidente che o si è in presenza di una totale e omissione di controlli all'interno del gruppo TElECOM ITALIA s.p.a. sulle gigantesche attività di frode e riciclaggio perpetrate o vi è stata una piena consapevolezza delle stesse. In entrambi i casi il pm adotterà le determinazioni di sua competenza. «IL SIGNOR TRONCHETTI HA FATTO IL BIRICHINO» L'unico r
l gruppo TElECOM ITALIA s.p.a. sulle gigantesche attività di frode e
riciclaggio perpetrate o vi è stata una piena consapevolezza delle stesse. In enIl Giornale
idotta a botteghino e teatrino di marionette nelle loro mani, per ora le solite lobby, fanno il bello e il brutto tempo. Facendo credere che tutti contribuiamo alla lotta all’evasione e al riciclaggio . Ciò che risulta strano è che gli emendamenti contro i limiti d’uso del contante, siano presentati da chi li ha voluti e sostenuti. Ma opportunismo o meno, si dovrebbe far sentire forte la
Facendo credere che tutti contribuiamo alla lotta all’evasione e al
riciclaggio. Ciò che risulta strano è che gli emendamenti contro i limiti d’uso Il Fatto Quotidiano
minalità organizzata il piano prevede l'aggressione dei patrimoni illeciti, contrastando ogni tentativo di infiltrazione della criminalità organizzata nell'economia legale. Il contrasto al riciclaggio di capitali di provenienza illecita verrà attuato anche in via preventiva, attraverso lo sviluppo investigativo delle segnalazioni di operazioni sospette e l'esecuzione di mirate ispezioni
della criminalità organizzata nell'economia legale. Il contrasto al
riciclaggio di capitali di provenienza illecita verrà attuato anche in via preveMinistero dell'Economia e delle Finanze
Roma, 4 dicembre 2014 - Il Comitato di sicurezza finanziaria (CSF) ha condotto la prima analisi nazionale dei rischi di riciclaggio e finanziamento del terrorismo Collegamento a sito esterno. Tale analisi (National Risk Assessment) è stata effettuata in applicazione delle nuove Raccomandazioni del Financial Action Task
nanziaria (CSF) ha condotto la prima analisi nazionale dei rischi di
riciclaggio e finanziamento del terrorismo Collegamento a sito esterno. Tale anaMinistero dell'Economia e delle Finanze
in applicazione delle nuove Raccomandazioni del Financial Action Task Force - Gruppo d’azione finanziaria (FATF-GAFI), con l’obiettivo di identificare, analizzare e valutare le minacce di riciclaggio di denaro e di finanziamento del terrorismo, individuando quelle più rilevanti, i metodi di svolgimento di tali attività criminali, le vulnerabilità del sistema nazionale di prevenzione, d
con l’obiettivo di identificare, analizzare e valutare le minacce di
riciclaggio di denaro e di finanziamento del terrorismo, individuando quelle piùMinistero dell'Economia e delle Finanze
istero dell’Interno, del Ministero degli Esteri, della Banca d’Italia, della Consob, della Guardia di Finanza, dell’Arma dei carabinieri. NOTA DI SINTESI Il rischio che attività illecite e riciclaggio di denaro interessino l’economia italiana è considerato significativo ma, allo stesso tempo, il sistema di prevenzione e contrasto italiano appare nel suo complesso adeguato. Rischio inere
dei carabinieri. NOTA DI SINTESI Il rischio che attività illecite e
riciclaggio di denaro interessino l’economia italiana è considerato significativMinistero dell'Economia e delle Finanze
rato significativo ma, allo stesso tempo, il sistema di prevenzione e contrasto italiano appare nel suo complesso adeguato. Rischio inerente del sistema La minaccia attuale che fenomeni di riciclaggio di denaro interessino la nostra economia è giudicata molto significativa, il valore più alto della scala di valutazione utilizzata dal modello di analisi. Corruzione, evasione fiscale, na
to. Rischio inerente del sistema La minaccia attuale che fenomeni di
riciclaggio di denaro interessino la nostra economia è giudicata molto significaMinistero dell'Economia e delle Finanze
sce la non tracciabilità e l’anonimato degli scambi. L’uso del contante nel paese non è uniforme. Sulla base dell’assunto che il contante è una misura - ancorché parziale - del rischio di riciclaggio , si presenta un indicatore di rischio elaborato a livello provinciale. Si tratta di risultati preliminari di uno studio ancora in corso (1). Tavola – Classi provinciali di rischio. Utilizz
to che il contante è una misura - ancorché parziale - del rischio di
riciclaggio, si presenta un indicatore di rischio elaborato a livello provincialMinistero dell'Economia e delle Finanze
riciclaggio La figlia più giovane del re Juan Carlos dovrà deporre il prossimo 8 marzo Sergio Rame - Mar, 07/01/2014 - 11:01 Lo scandalo "Noos" si abbatte sulla casa reale di Spagna. L’Infanta Cris
Spagna, l'infanta Cristina accusata di frode fiscale e
riciclaggio La figlia più giovane del re Juan Carlos dovrà deporre il prossimo 8Il Giornale
il parere contrario della procura, il giudice di Palma di Maiorca Jose Castro ha convocato la 48enne Infanta a deporre il prossimo 8 marzo: dovrà rispondere delle accuse di malversazione e riciclaggio in relazione ai fondi pubblici per quasi sei milioni di euro ricevuti dalla fondazione Noos per la promozione dello sport che fa capo al marito. Già nell’aprile scorso il giudice Jose Cas
l prossimo 8 marzo: dovrà rispondere delle accuse di malversazione e
riciclaggio in relazione ai fondi pubblici per quasi sei milioni di euro ricevutIl Giornale
orso in corruzione. Tuttavia il tribunale superiore di Maiorca, l’Audiencia Nacional, aveva sospeso l’accusa per insufficienza di prove. La nuova accusa riguarda i reati di frode fiscale e riciclaggio . In un provvedimento di 227 pagine il giudice Castro convoca la duchessa di Palma alle 10 del mattino del prossimo 8 marzo. L’inchiesta ipotizza malversazione e appropriazione indebita di
cienza di prove. La nuova accusa riguarda i reati di frode fiscale e
riciclaggio. In un provvedimento di 227 pagine il giudice Castro convoca la duchIl Giornale
lge le seguenti funzioni: a) analisi e valutazione del rischio e delle vulnerabilità del sistema finanziario ed elaborazione delle politiche di prevenzione di fenomeni criminali quali: riciclaggio del denaro, usura, corruzione, falsificazione dell'euro, finanziamento del terrorismo e della proliferazione delle armi di distruzione di massa, attività dei paesi che minacciano la pace
razione delle politiche di prevenzione di fenomeni criminali quali:
riciclaggio del denaro, usura, corruzione, falsificazione dell'euro, finanziameDiritto24.IlSole24Ore
. I soldi però - in tutto, 7 milioni di euro - una volta intascati dall'avvocato finivano direttamente nei suoi conti bancari, o in quelli intestati al nipote, che per questo è accusato di riciclaggio . Curioso l'episodio capitato ai finanzieri di Cremona durante un controllo a un revisore contabile. Le Fiamme Gialle gli hanno trovato documenti compromettenti, prove schiaccianti dell'eva
ncari, o in quelli intestati al nipote, che per questo è accusato di
riciclaggio. Curioso l'episodio capitato ai finanzieri di Cremona durante un conDiritto24.IlSole24Ore
riciclaggio Il Disegno di legge sulla "collaborazione volontaria", con le modifiche del capogruppo Pd Causi, introduce nell'ordinamento l'autoriciclaggio. Ma coloro che si autodenunciano facendo emerg
Rientro capitali, chi si autodenuncia non sarà punibile nemmeno per
riciclaggio Il Disegno di legge sulla "collaborazione volontaria", con le modifiIl Fatto Quotidiano
ciclaggio. Ma coloro che si autodenunciano facendo emergere i capitali nascosti al fisco avranno diritto, fino a settembre 2015, a un paracadute sia per il nuovo reato sia per il "normale" riciclaggio . Per il M5S "pericolo che resti impunito chi si è reso responsabile di reati diversi dall'evasione". In più un emendamento delle Minoranze linguistiche diminuisce di tre quarti, sempre nei
re 2015, a un paracadute sia per il nuovo reato sia per il "normale"
riciclaggio. Per il M5S "pericolo che resti impunito chi si è reso responsabile Il Fatto Quotidiano
nalizzazione del nuovo reato di autoriciclaggio. Chi si denuncia al fisco, facendo rientrare i capitali dall’estero o emergere il nero nazionale, non sarà punibile nemmeno per il “normale” riciclaggio di soldi sporchi. Con il rischio che vengano ripuliti – pur dichiarandoli e pagandoci su le tasse – anche i proventi di attività criminali diverse dalla “semplice” evasione. A prevedere la
ergere il nero nazionale, non sarà punibile nemmeno per il “normale”
riciclaggio di soldi sporchi. Con il rischio che vengano ripuliti – pur dichiaraIl Fatto Quotidiano
ei capitali è l’introduzione del reato di autoriciclaggio” che “fa svoltare questo paese, è un mezzo di contrasto dell’evasione fortissimo e innovativo”.  Spunta il paracadute anche per il riciclaggio – Ma l’emendamento del capogruppo Pd in commissione, Marco Causi, prevede nel nuovo articolo 1-bis anche un paracadute molto ampio per chi aderisce alla procedura di rientro. Paracadute ch
vasione fortissimo e innovativo”.  Spunta il paracadute anche per il
riciclaggio – Ma l’emendamento del capogruppo Pd in commissione, Marco Causi, prIl Fatto Quotidiano
o 1-bis anche un paracadute molto ampio per chi aderisce alla procedura di rientro. Paracadute che “salva” dal carcere non solo il beneficiario finale, ma anche chi ha commesso il reato di riciclaggio già previsto dall’ordinamento, quello di chi “sostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni
on solo il beneficiario finale, ma anche chi ha commesso il reato di
riciclaggio già previsto dall’ordinamento, quello di chi “sostituisce o trasferiIl Fatto Quotidiano
idiano.it il deputato grillino Daniele Pesco, che siede in commissione. “Il pericolo è che resti impunito anche chi si è reso responsabile di reati diversi dall’evasione e sfociati poi nel riciclaggio ”. “In più sono state bocciate proposte che riteniamo di buon senso come l’esclusione dalla voluntary disclosure di chi aveva già aderito allo scudo fiscale di Giulio Tremonti“, aggiunge Ca
reso responsabile di reati diversi dall’evasione e sfociati poi nel
riciclaggio”. “In più sono state bocciate proposte che riteniamo di buon senso cIl Fatto Quotidiano
i correnti bancari costituiti all'estero, portandolo a 15.000 euro a fronte degli attuali 10.000. L'articolo 3, come detto in precedenza, aumenta la risposta sanzionatoria per i delitti di riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, e definisce la nuova fattispecie di autoriciclaggio. Una causa speciale di non punibilità è prevista per chi limita al mero god
to in precedenza, aumenta la risposta sanzionatoria per i delitti di
riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, e definDiritto24.IlSole24Ore
n Milano Via Alfonso Lamarmora, 40/A. Anthony (detto Tonio) Fenech rappresentato e difeso dall'Avv. Luigi Liguori con studio in Milano Via Alfonso Lamarmora, 40/A. CONCLUSIONI PM: Per il riciclaggio riconosciuta l'attenuante dell'ultimo comma, ritenuta la continuazione per tutti gli imputati chiede per Berlusconi, Lorenzana, e Agrama la pena di anni 3 mesi 8 di reclusione; per Dal Neg
udio in Milano Via Alfonso Lamarmora, 40/A. CONCLUSIONI PM: Per il
riciclaggio riconosciuta l'attenuante dell'ultimo comma, ritenuta la continuazioDiritto penale contemporaneo
diziaria competente; assoluzione perche' il fatto non sussiste , in quanto non sussiste il presupposto; sentenza di assoluzione perche' il fatto non sussiste o non costituisce reato per il riciclaggio ; assoluzione per non aver commesso il fatto per i capi E), F); previa derubricazione del riciclaggio in ricettazione , sentenza di NDP per intervenuta prescrizione; NDP per prescrizione p
luzione perche' il fatto non sussiste o non costituisce reato per il
riciclaggio; assoluzione per non aver commesso il fatto per i capi E), F); previDiritto penale contemporaneo
o; sentenza di assoluzione perche' il fatto non sussiste o non costituisce reato per il riciclaggio; assoluzione per non aver commesso il fatto per i capi E), F); previa derubricazione del riciclaggio in ricettazione , sentenza di NDP per intervenuta prescrizione; NDP per prescrizione perche' la condotta ascritta al Dott. del Bue non e' una condotta di riciclaggio ma e' una condotta di
aver commesso il fatto per i capi E), F); previa derubricazione del
riciclaggio in ricettazione , sentenza di NDP per intervenuta prescrizione; NDPDiritto penale contemporaneo
ia derubricazione del riciclaggio in ricettazione , sentenza di NDP per intervenuta prescrizione; NDP per prescrizione perche' la condotta ascritta al Dott. del Bue non e' una condotta di riciclaggio ma e' una condotta di coinvolgimento nel reato presupposto, sia essa truffa o appropriazione indebita. DIFESA DEL BUE: In principalita' chiede l'assoluzione per insussistenza del fatto a m
perche' la condotta ascritta al Dott. del Bue non e' una condotta di
riciclaggio ma e' una condotta di coinvolgimento nel reato presupposto, sia essaDiritto penale contemporaneo
za e comunque difettosa dimostrazione del delitto di appropriazione indebita, in assenza della dimostrazione del quale non si puo' affermare la responsabilita' di nessuno per il delitto di riciclaggio ; in subordine in virtu' di una riqualificazione della condotta contestata ai capi D), E), ed F), che, dalla ipotesi di cui all'Art. 648 bis andrebbe trasformata nella diversa ipotesi di co
on si puo' affermare la responsabilita' di nessuno per il delitto di
riciclaggio; in subordine in virtu' di una riqualificazione della condotta conteDiritto penale contemporaneo
elemento oggettivo e dell'elemento soggettivo. DIFESA DE SOCIO E SCRIBANI ROSSI: Chiede l'assoluzione perche' il fatto non sussiste, sia sotto il profilo dell'insussistenza del delitto di riciclaggio , sia sotto il profilo del delitto presupposto di appropriazione indebita; in subordine assoluzione per non aver commesso il fatto; in estremo subordine riqualificata la condotta quale conc
non sussiste, sia sotto il profilo dell'insussistenza del delitto di
riciclaggio, sia sotto il profilo del delitto presupposto di appropriazione indeDiritto penale contemporaneo
udolenza (Agrama, Berlusconi, Colombo, Dal Negro, Del Bue, Gaietto, Lorenzano, Milis Mackenzie ), falso in bilancio (Agrama, Berlusconi, Confalonieri, G&letto, Lorenzano) e ricettazione e riciclaggio (Del Bue, De Socio, Giraudi, Mills Mackenzie, Scribani Rossi). Nel corso del processo sono state formulate contestazioni suppletive, all ' udienza dell ' 8 . 1 0.07, per il reato di falso
ama, Berlusconi, Confalonieri, G&letto, Lorenzano) e ricettazione e
riciclaggio (Del Bue, De Socio, Giraudi, Mills Mackenzie, Scribani Rossi). Nel cDiritto penale contemporaneo
di non doversi procedere per i reati di appropriazione indebita (capo A), dichiarazione fraudolenta (limitatamente agli anni fiscali fino al 2000), falso in bilancio, nonchè ricettazione e riciclaggio di cui ali ' originario capo D). Attualmente, quindi, si procede per il reato di dichiarazione fraudolenta di cui al capo B) relativamente agli anni 2001, 2002 e 2003 nei confronti di Agra
anni fiscali fino al 2000), falso in bilancio, nonchè ricettazione e
riciclaggio di cui ali ' originario capo D). Attualmente, quindi, si procede perDiritto penale contemporaneo
iarazione fraudolenta di cui al capo B) relativamente agli anni 2001, 2002 e 2003 nei confronti di Agrama, Berlusconi, Colombo, Confalonieri, Dal Negro, Gaietto e Lorenzano e per quelli di riciclaggio di cui ai capi E), F) e G) nei confronti di Del Bue, De Socio, Giraudi e Scribani Rossi. In sede di discussione la difesa dell'imputato Berlusconi ha chiesto la sospensiOne del processo
olombo, Confalonieri, Dal Negro, Gaietto e Lorenzano e per quelli di
riciclaggio di cui ai capi E), F) e G) nei confronti di Del Bue, De Socio, GirauDiritto penale contemporaneo
a responsabilità dell ' imputato in ordine al reato di poco ascrittogli, con esclusione dell ' annualità 200 1 , essendo il reato estinto per intervenuta prescrizione. Cap 4 I reati di riciclaggio Tali fattispecie criminose risultano contestate ai capi E), F) e G) del l ' imputazione. La CT Dott. Chersicla ha accertato ed è fatto sostanzialmente incontestato nel processo che alcun
ndo il reato estinto per intervenuta prescrizione. Cap 4 I reati di
riciclaggio Tali fattispecie criminose risultano contestate ai capi E), F) e G)Diritto penale contemporaneo
ella frode fiscale originariamente contestata e estinta per prescrizione, Paolo Del Bue ha posto in essere condotte che devono essere qualificate come concorrenti nel reato presupposto del riciclaggio , ossia nell' appropriazione indebita commessa negli anni in contestazione ed accertata anche in questo processo nonostante l ' intervenuta prescrizione. Come ha sottolineato la stessa dife
devono essere qualificate come concorrenti nel reato presupposto del
riciclaggio, ossia nell' appropriazione indebita commessa negli anni in contestaDiritto penale contemporaneo
enza dei dettagli del mandato fiduciario intercorso tra Del Bue e Berlusconi sicchè non è possibile configurare l ' ipotesi di concorso nel reato presupposto. Nonostante l ' imputazione di riciclaggio indichi come luogo di commissione del reato anche Milano, non risulta che gli imputati, nel movimentare il denaro sui c/c esteri ove erano delegati a operare, abbiano posto in essere neppu
esi di concorso nel reato presupposto. Nonostante l ' imputazione di
riciclaggio indichi come luogo di commissione del reato anche Milano, non risultDiritto penale contemporaneo
so certamente anche i n Italia, di cui all ' art. 646 c.p. comporta la riqualificazione giuridica della contestazione in tal senso ed esclude la responsabilità per il contestato delitto di riciclaggio . Peraltro, essendo decorsi 1 5 anni dai fatti, il reato va dichiarato estinto per intervenuta prescrizione. Va aggiunto che l ' attività di Giraudi potrebbe integrare anche l ' ipotesi del
tal senso ed esclude la responsabilità per il contestato delitto di
riciclaggio. Peraltro, essendo decorsi 1 5 anni dai fatti, il reato va dichiaratDiritto penale contemporaneo
e possano consentire di effettuare una regolare pianificazione fiscale per far ripartire gli investimenti delle imprese ed i consumi delle famiglie." Nel comune convincimento che evasione, riciclaggio , frode e corruzione costituiscano distinti aspetti di un unico ostacolo ad un sano sviluppo sociale ed economico, è previsto di organizzare, già nel breve periodo, specifici incontri per f
ed i consumi delle famiglie." Nel comune convincimento che evasione,
riciclaggio, frode e corruzione costituiscano distinti aspetti di un unico ostacDiritto24.IlSole24Ore
, palesemente concepita per il "potenziamento della lotta all'evasione fiscale" rispecchia la volontà del legislatore di vanificare gli effetti economici del reato presupposto a quello del riciclaggio , nonché di contrastare le condotte illecite poste in essere mediante la interposizione di una persona giuridica. Sotto il profilo della responsabilità amministrativa degli enti, gli effett
vanificare gli effetti economici del reato presupposto a quello del
riciclaggio, nonché di contrastare le condotte illecite poste in essere medianteDiritto24.IlSole24Ore
minalità organizzata il piano prevede l'aggressione dei patrimoni illeciti, contrastando ogni tentativo di infiltrazione della criminalità organizzata nell'economia legale. Il contrasto al riciclaggio di capitali di provenienza illecita verrà attuato anche in via preventiva, attraverso lo sviluppo investigativo delle segnalazioni di operazioni sospette e l'esecuzione di mirate ispezioni
della criminalità organizzata nell'economia legale. Il contrasto al
riciclaggio di capitali di provenienza illecita verrà attuato anche in via preveMinistero dell'Economia e delle Finanze
cato di Fininvest ma prima ufficiale della Guardia di Finanza (condannato definitivamente a otto mesi per favoreggiamento, ndr), si era visto infliggere una condanna a 2 anni e 10 mesi per riciclaggio . Anche in questo caso, però, la Cassazione aveva riconosciuto la prescrizione.  I legali: “Sentenza incredibile”. “Una sentenza assolutamente incredibile che va contro le risultanze proces
o, ndr), si era visto infliggere una condanna a 2 anni e 10 mesi per
riciclaggio. Anche in questo caso, però, la Cassazione aveva riconosciuto la preIl Fatto Quotidiano
nerdì ha portato sei persone in carcere e sei agli arresti domiciliari, per un totale di 41 indagati, accusati a vario titolo di associazione per delinquere finalizzata alla frode fiscale, riciclaggio e truffa ai danni dello Stato. L’indagine Octopus, portata avanti dal 2011 da carabinieri e Guardia di finanza, e coordinata dal pm Valentina Salvi, ha riguardato 12 società “cartiera” app
itolo di associazione per delinquere finalizzata alla frode fiscale,
riciclaggio e truffa ai danni dello Stato. L’indagine Octopus, portata avanti daIl Fatto Quotidiano
ro con tassi usurai. A finire in manette anche il napoletano Luca Ferriero, Piersandro Pregliasco di Torino e il romano Marco Castaldi. L’indagine ha portato alla luce anche un’attività di riciclaggio , contestato a Patrizia Montanari, moglie dell’ex presidente Cna di Reggio Tristano Mussini. La donna, legale rappresentante della Cop Asfalti, secondo l’accusa, ha trasferito denaro ed eme
Marco Castaldi. L’indagine ha portato alla luce anche un’attività di
riciclaggio, contestato a Patrizia Montanari, moglie dell’ex presidente Cna di RIl Fatto Quotidiano
banche o di effettuare bonifici per l'acquisto di oggetti di valore o verso lidi più lontani. Ultimamente le banche svizzere, preoccupate dei rischi legati al fatto di vedersi accusate di riciclaggio dalla magistratura italiana, si sono opposte a questi atti, perfettamente legittimi secondo la legge svizzera, visti come volti a rendere più difficile la tracciabilità degli averi, ottene
zzere, preoccupate dei rischi legati al fatto di vedersi accusate di
riciclaggio dalla magistratura italiana, si sono opposte a questi atti, perfettaDiritto24.IlSole24Ore
eviste dall'articolo 5 quinquies della legge n. 186 del 2014 per il contribuente scrupoloso e ravveduto che decide di aderire alla voluntary disclosure. Si tratta, oltre che dei delitti di riciclaggio e reimpiego, di alcuni reati tributari, quali: dichiarazione fraudolenta mediante l'uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti; dichiarazione fraudolenta mediante altri ar
erire alla voluntary disclosure. Si tratta, oltre che dei delitti di
riciclaggio e reimpiego, di alcuni reati tributari, quali: dichiarazione fraudolDiritto24.IlSole24Ore
e si verranno a creare nell'applicazione del delitto di autoriciclaggio. Manganiello ha analizzato le strutture dei vari reati che hanno preceduto l'autoriciclaggio, dalla ricettazione, al riciclaggio , fino al reimpiego, evidenziando la progressione che c'è stata. L'autoriciclaggio ha colmato il vuoto normativo che non prevedeva la partecipazione del soggetto che aveva commesso o concor
reati che hanno preceduto l'autoriciclaggio, dalla ricettazione, al
riciclaggio, fino al reimpiego, evidenziando la progressione che c'è stata. L'auDiritto24.IlSole24Ore
gio ha colmato il vuoto normativo che non prevedeva la partecipazione del soggetto che aveva commesso o concorso a commettere il delitto presupposto nel reimpiego, nella ricettazione e nel riciclaggio . Il delitto di autoriciclaggio presenta varie problematiche: in primis è un reato proprio, implica che il soggetto possieda determinate qualifiche. Poiché, in caso di concorso in reato pro
ttere il delitto presupposto nel reimpiego, nella ricettazione e nel
riciclaggio. Il delitto di autoriciclaggio presenta varie problematiche: in primDiritto24.IlSole24Ore
in caso di concorso in reato proprio da parte di chi non rivesta tali qualifiche è previsto che risponda anch'egli di reato proprio, questo comporta che il soggetto che era stato autore di riciclaggio divenendo un concorrente nel delitto di autoriciclaggio, si troverebbe a beneficiare di un trattamento sanzionatorio sulla carta più mite (il riciclaggio è punito con una pena prevista nel
ato proprio, questo comporta che il soggetto che era stato autore di
riciclaggio divenendo un concorrente nel delitto di autoriciclaggio, si troverebDiritto24.IlSole24Ore
l soggetto che era stato autore di riciclaggio divenendo un concorrente nel delitto di autoriciclaggio, si troverebbe a beneficiare di un trattamento sanzionatorio sulla carta più mite (il riciclaggio è punito con una pena prevista nel massimo di dodici anni, l'autoriciclaggio, come detto, prevede la pena massima di otto anni). Quindi, paradossalmente, può trarne benefici. Altra diffico
beneficiare di un trattamento sanzionatorio sulla carta più mite (il
riciclaggio è punito con una pena prevista nel massimo di dodici anni, l'autoricDiritto24.IlSole24Ore
adeguata verifica della clientela, incluso l'obbligo di identificazione del T.E. e l'applicazione di misure rafforzate di adeguata verifica della clientela, nel caso di elevato rischio di riciclaggio o finanziamento del terrorismo, gli restano gli obblighi di registrazione e di segnalazione di eventuali operazioni sospette La mancata segnalazione di una SOS comporta una sanzione ammini
di adeguata verifica della clientela, nel caso di elevato rischio di
riciclaggio o finanziamento del terrorismo, gli restano gli obblighi di registraDiritto24.IlSole24Ore
ioni di Orta San Giulio e San Maurizio, sede della 'Giacominì. «Sono emersi gravi e reiterati reati di frode fiscale - hanno affermato gli inquirenti dopo gli arresti - con trasferimento e riciclaggio di ingenti somme di denaro all'estero, che hanno disvelato un collaudato sistema di frode e ripulitura del denaro». Indagando su questi aspetti, che avrebbero portato gli uomini della Gua
anno affermato gli inquirenti dopo gli arresti - con trasferimento e
riciclaggio di ingenti somme di denaro all'estero, che hanno disvelato un collauDiritto24.IlSole24Ore
Riciclaggio , autoriciclaggio e contrasto all'evasione fiscale Roberto Ferretti, Avvocato | 24 marzo 2014 E' necessario introdurre nel nostro codice penale il delitto di autoriciclaggio, cioè punire
Centro Studi Ambrosoli e del Centro Studi di Diritto Penale Europeo
Riciclaggio, autoriciclaggio e contrasto all'evasione fiscale Roberto Ferretti,Diritto24.IlSole24Ore
utoriciclaggio e contrasto all'evasione fiscale Roberto Ferretti, Avvocato | 24 marzo 2014 E' necessario introdurre nel nostro codice penale il delitto di autoriciclaggio, cioè punire il riciclaggio commesso dall'autore del reato che ha generato il provento riciclato? E' opportuno farlo? L'Italia è obbligata a questa riforma da norme comunitarie o internazionali? A quali condizioni il
l nostro codice penale il delitto di autoriciclaggio, cioè punire il
riciclaggio commesso dall'autore del reato che ha generato il provento riciclatoDiritto24.IlSole24Ore
talia è obbligata a questa riforma da norme comunitarie o internazionali? A quali condizioni il dipendente bancario e il professionista possono essere chiamati a rispondere di concorso nel riciclaggio commesso dal cliente? Può la mancata segnalazione di un'operazioni sospetta essere utilizzata in sede penale come prova di tale concorso? Sono questi alcuni degli interrogativi posti ai re
professionista possono essere chiamati a rispondere di concorso nel
riciclaggio commesso dal cliente? Può la mancata segnalazione di un'operazioni sDiritto24.IlSole24Ore
? Può la mancata segnalazione di un'operazioni sospetta essere utilizzata in sede penale come prova di tale concorso? Sono questi alcuni degli interrogativi posti ai relatori del convegno " Riciclaggio , autoriciclaggio e contrasto all'evasione fiscale", tenutosi presso la Just Legal Services di Milano il 20 marzo scorso, su iniziativa del Centro Studi Ambrosoli e del Centro Studi di Diri
no questi alcuni degli interrogativi posti ai relatori del convegno "
 Riciclaggio, autoriciclaggio e contrasto all'evasione fiscale", tenutosi presso Diritto24.IlSole24Ore
asione fiscale). Al secondo relatore, il Dott. Fabrizio D'Arcangelo, GIP del Tribunale di Milano, è stato invece chiesto di affrontare il tema del possibile concorso del professionista nel riciclaggio . Il Dott. D'Arcangelo ha preliminarmente chiarito che già oggi il professionista che concorre in fatti di autoriciclaggio ne risponde penalmente, dal momento che l'esclusione della punibil
di affrontare il tema del possibile concorso del professionista nel
riciclaggio. Il Dott. D'Arcangelo ha preliminarmente chiarito che già oggi il prDiritto24.IlSole24Ore
a di utilizzare il disinteresse dell'operatore rispetto agli indici di anomalia dell'operazione o dell'incarico professionale come elemento di prova al fine di sostenere un'imputazione per riciclaggio . Ad avviso dell'Avv. D'Auria, però, la mera omessa segnalazione di operazioni sospette potrebbe al più valere come indizio (e non come prova), di per sé insufficiente a dimostrare la consa
onale come elemento di prova al fine di sostenere un'imputazione per
riciclaggio. Ad avviso dell'Avv. D'Auria, però, la mera omessa segnalazione di oDiritto24.IlSole24Ore
gnalazione di operazioni sospette potrebbe al più valere come indizio (e non come prova), di per sé insufficiente a dimostrare la consapevolezza dell'agente e la sua volontà di favorire il riciclaggio omettendo le verifiche richiesta dalla legge. Ciò nonostante, la giurisprudenza ha individuato in capo al soggetto che accetta il rischio che la sua negligenza divenga lo strumento per il
strare la consapevolezza dell'agente e la sua volontà di favorire il
riciclaggio omettendo le verifiche richiesta dalla legge. Ciò nonostante, la giuDiritto24.IlSole24Ore
erifiche richiesta dalla legge. Ciò nonostante, la giurisprudenza ha individuato in capo al soggetto che accetta il rischio che la sua negligenza divenga lo strumento per il compimento del riciclaggio il dolo eventuale che giustifica l'irrogazione della sanzione penale, specie se tale accettazione del rischio è accompagnata – nel caso del dipendente bancario – da violazioni della discip
hio che la sua negligenza divenga lo strumento per il compimento del
riciclaggio il dolo eventuale che giustifica l'irrogazione della sanzione penaleDiritto24.IlSole24Ore
Valeria Francesca Mettica, cultrice di Diritto processuale penale e Diritto del processo penale minorile presso nell'Università degli Studi di Milano, sulle indagini europee in materia di riciclaggio e quello appassionato dell'Avv. Luca Troyer sulle contraddizioni e sui disequilibri che – al di là delle migliori intenzioni del legislatore – l'introduzione nel nostro ordinamento del rea
iversità degli Studi di Milano, sulle indagini europee in materia di
riciclaggio e quello appassionato dell'Avv. Luca Troyer sulle contraddizioni e sDiritto24.IlSole24Ore
e, occultamento di scritture contabili, omessa dichiarazione dei redditi e Iva con l’aggravante della transnazionalità, sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte, millantato credito, riciclaggio , bancarotta fraudolenta patrimoniale.Nei confronti di 11 soggetti il gip del Tribunale di Roma ha emesso un provvedimento, inoltre, per associazione a delinquere. Complessivamente le 82 so
sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte, millantato credito,
riciclaggio, bancarotta fraudolenta patrimoniale.Nei confronti di 11 soggetti ilIl Giornale
lita. Una realtà che si somma ai fenomeni di ingerenza della criminalità organizzata che sfociano in condotte violente o in comportamenti più subdoli di condizionamento dei mercati, con il riciclaggio e il reimpiego di cospicue masse di denaro provento di reato".
in comportamenti più subdoli di condizionamento dei mercati, con il
riciclaggio e il reimpiego di cospicue masse di denaro provento di reato". Il Giornale
on carte di debito in favore di imprese e professionisti per l’acquisto di prodotti o per la prestazione di servizi. La tracciabilità del danaro, oltre ad essere uno strumento di lotta al riciclaggio di capitali di provenienza illecita, persegue il dichiarato fine di contrastare l’evasione o l’elusione fiscale attraverso la limitazione dei pagamenti effettuati in contanti che si posson
tracciabilità del danaro, oltre ad essere uno strumento di lotta al
riciclaggio di capitali di provenienza illecita, persegue il dichiarato fine di Corte Costituzionale
“SOCIETA’ 5TESTE, nella sua qualità di amministratore legale della omonima ditta individuale, si associavano tra loro allo scopo di commettere più delitti di frode ed evasione fiscale, di riciclaggio , di occultamento e distruzione di scritture contabili e documenti finalizzati ad impedire la ricostruzione dei reali redditi e volumi di affari della società, di falsità di dichiarazioni d
llo scopo di commettere più delitti di frode ed evasione fiscale, di
riciclaggio, di occultamento e distruzione di scritture contabili e documenti fiDiritto penale contemporaneo
ificate) e 10-ter (Omesso versamento di IVA) del decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74. In secondo luogo, è altresì esclusa la punibilità delle condotte previste dagli articoli 648-bis ( riciclaggio ), 648-ter (impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita) e 648-ter.1 (la nuova fattispecie di reato di autoriciclaggio, anch'essa novità introdotta con L. 186/2014), commesse
sclusa la punibilità delle condotte previste dagli articoli 648-bis (
 riciclaggio), 648-ter (impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecitaDiritto24.IlSole24Ore
on rispondenti al vero” e la responsabilità del professionista – 5.2. La relazione tra il delitto di “esibizione di atti falsi e comunicazioni di dati non rispondenti al vero” e i reati di riciclaggio , autoriciclaggio e truffa ai danni dello Stato – 6. Provvisorie conclusioni: l’ultima chiamata per il contribuente infedele? Abstract. Lo scritto ha ad oggetto le ricadute penalistiche del
falsi e comunicazioni di dati non rispondenti al vero” e i reati di
riciclaggio, autoriciclaggio e truffa ai danni dello Stato – 6. Provvisorie concDiritto penale contemporaneo
lla procedura, ovvero l’applicazione al cd. collaborante volontario e ai concorrenti nel reato di una causa sopravvenuta di non punibilità per alcuni delitti tributari e per le condotte di riciclaggio , autoriciclaggio e reimpiego aventi quale oggetto materiale il profitto dei predetti delitti; (b) i principali reati per cui la causa di non punibilità non opera e la relazione tra volunta
di non punibilità per alcuni delitti tributari e per le condotte di
riciclaggio, autoriciclaggio e reimpiego aventi quale oggetto materiale il profiDiritto penale contemporaneo
le autodenuncia; (c) i reati che possono essere commessi, abusando della procedura, e segnatamente i delitti di esibizione di atti falsi e comunicazione di dati non rispondenti al vero, di riciclaggio , di autoriciclaggio e di truffa ai danni dello Stato. 2 1. La voluntary disclosure: il nuovo patto tra contribuente infedele e Fisco. L’introduzione del delitto di autoriciclaggio1 ha mess
ne di atti falsi e comunicazione di dati non rispondenti al vero, di
riciclaggio, di autoriciclaggio e di truffa ai danni dello Stato. 2 1. La voluntDiritto penale contemporaneo
litto di autoriciclaggio (unitamente ad una procedura di collaborazione volontaria all’emersione di capitali all’estero, assistita da una causa di non punibilità per i reati tributari e di riciclaggio ), in questa Rivista, 9 dicembre 2014. Per un commento “a caldo” della norma incriminatrice si vedano, fra gli altri, F. SGUBBI, Il nuovo delitto di autoriciclaggio: una fonte inesauribile
assistita da una causa di non punibilità per i reati tributari e di
riciclaggio), in questa Rivista, 9 dicembre 2014. Per un commento “a caldo” dellDiritto penale contemporaneo
conclusione della collaborazione volontaria, che si sostanziano nella non punibilità di alcune fattispecie penali tributarie (artt. 2, 3, 4, 5, 10 bis, 10 ter e 10 quater) e dei delitti di riciclaggio , di rimpiego e di autoriciclaggio ove l’oggetto materiale del reato sia costituito dai proventi dei predetti illeciti fiscali; (ii) l’indifferenza sostanziale rispetto ai reati punibili an
arie (artt. 2, 3, 4, 5, 10 bis, 10 ter e 10 quater) e dei delitti di
riciclaggio, di rimpiego e di autoriciclaggio ove l’oggetto materiale del reato Diritto penale contemporaneo
10 ter)23, ovviamente nei limiti degli imponibili, delle imposte e delle ritenute oggetto della collaborazione24. Il legislatore ha previsto, inoltre, la non punibilità per le condotte di riciclaggio (art. 648 bis c.p.) e reimpiego (art. 648 ter c.p.), qualora l’oggetto materiale di tali illeciti sia costituito dai proventi di un delitto tributario coperto, a sua volta, dalla causa sop
gislatore ha previsto, inoltre, la non punibilità per le condotte di
riciclaggio (art. 648 bis c.p.) e reimpiego (art. 648 ter c.p.), qualora l’oggetDiritto penale contemporaneo
bilità25. Tale disposizione costituisce una garanzia di impunità non tanto per il contribuente infedele, che in quanto autore del delitto presupposto non potrebbe al contempo rispondere di riciclaggio o reimpiego per il noto privilegio di self laundering, quanto per coloro che hanno permesso a costui di occultare i propri averi con la costituzione di trusts, cd. scatole cinesi, negozi f
utore del delitto presupposto non potrebbe al contempo rispondere di
riciclaggio o reimpiego per il noto privilegio di self laundering, quanto per coDiritto penale contemporaneo
scelta di limitare la portata della causa di non punibilità ai soli delitti che hanno comportato l’evasione d’imposta, per cui il contribuente si autodenuncia, e alle condotte connesse di riciclaggio , reimpiego o autoriciclaggio, restano punibili i reati comuni che possono offendere il patrimonio societario (l’appropriazione indebita, l’infedeltà patrimoniale, la corruzione tra privati
per cui il contribuente si autodenuncia, e alle condotte connesse di
riciclaggio, reimpiego o autoriciclaggio, restano punibili i reati comuni che poDiritto penale contemporaneo
rarsi alle disposizioni in materia di misure di prevenzione; (ii) “escludere le disposizioni di legge” relative al contrabbando; (iii) agevolare la commissione dei delitti di ricettazione, riciclaggio e reimpiego. La mancata previsione della non punibilità a seguito di esito positivo della procedura di collaborazione non pone profili problematici rispetto alle ipotesi in cui la fittizia
abbando; (iii) agevolare la commissione dei delitti di ricettazione,
riciclaggio e reimpiego. La mancata previsione della non punibilità a seguito diDiritto penale contemporaneo
ore nel massimo a 5 anni. Ciò detto, per quanto qui interessa, bisogna distinguere tra l’ipotesi in cui la condotta di “attribuzione fittizia”, finalizzata a consentire la ricettazione, il riciclaggio o il rimpiego, abbia avuto ad oggetto i proventi dei delitti tributari per cui opera la causa sopravvenuta di non punibilità di cui alla legge in commento o, invece, beni provenienti da al
attribuzione fittizia”, finalizzata a consentire la ricettazione, il
riciclaggio o il rimpiego, abbia avuto ad oggetto i proventi dei delitti tributaDiritto penale contemporaneo
ita ove si concludesse che le condotte di attribuzione fittizia a terzi della titolarità o della disponibilità di denaro, beni o altre utilità, finalizzate a consentire la ricettazione, il riciclaggio o il rimpiego siano sempre anche riconducibili a quelle tipizzate nel delitto di autoriciclaggio di cui all’art. 648 ter.1. c.p.: in tal caso, operando la clausola di salvezza “salvo che i
, beni o altre utilità, finalizzate a consentire la ricettazione, il
riciclaggio o il rimpiego siano sempre anche riconducibili a quelle tipizzate neDiritto penale contemporaneo
ve si ammettesse che il delitto di autoriclaggio sia norma speciale rispetto al delitto di intestazione fittizia, nella parte in cui incrimina le condotte prodromiche alla ricettazione, al riciclaggio e al reimpiego: l’esito, però, sarebbe sostanzialmente abrogativo in parte qua del delitto di cui al 12 quinquies d.l. 306/1992. Ovviamente sul punto non può essere offerta una risposta de
parte in cui incrimina le condotte prodromiche alla ricettazione, al
riciclaggio e al reimpiego: l’esito, però, sarebbe sostanzialmente abrogativo inDiritto penale contemporaneo
eati presupposto che al contempo danno luogo a responsabilità degli enti ex d.lgs. 231/2001 e sono oggetto di non punibilità in base alla l. 186/2014 sono i delitti di autoriciclaggio e di riciclaggio (limitatamente, come più volte ricordato, alle ipotesi in cui i proventi derivino da delitti tributari a loro volta coperti dalla causa sopravvenuta di non punibilità di cui alla legge in
lità in base alla l. 186/2014 sono i delitti di autoriciclaggio e di
riciclaggio (limitatamente, come più volte ricordato, alle ipotesi in cui i provDiritto penale contemporaneo
responsabilità dell’ente48. Restano, in conclusione, incerte le ricadute della causa di non punibilità di cui alla l. 186/2014 sulla responsabilità ex d.lgs. 231/2001 quanto ai delitti di riciclaggio , reimpiego o autoriciclaggio, commessi da soggetti apicali o cd. subordinati nell’interesse o a vantaggio dell’ente. 5. La voluntary disclosure come condotta penalmente rilevante. Per conc
86/2014 sulla responsabilità ex d.lgs. 231/2001 quanto ai delitti di
riciclaggio, reimpiego o autoriciclaggio, commessi da soggetti apicali o cd. subDiritto penale contemporaneo
cudi fiscali insegna49, l’utilizzo strumentale delle procedure di rientro e di riemersione di capitali occultati al Fisco potrebbe integrare anche i delitti di truffa ai danni dello Stato, riciclaggio e, oggi, autoriciclaggio. 5.1. Il delitto di “esibizione di atti falsi e comunicazioni di dati non rispondenti al vero” e la responsabilità del professionista. Il delitto di nuovo conio50
o potrebbe integrare anche i delitti di truffa ai danni dello Stato,
riciclaggio e, oggi, autoriciclaggio. 5.1. Il delitto di “esibizione di atti falDiritto penale contemporaneo
ti, in concorso con il collaborante, del delitto di nuovo conio. 5.2. La relazione tra il delitto di “esibizione di atti falsi e comunicazioni di dati non rispondenti al vero” e i reati di riciclaggio , autoriciclaggio e truffa ai danni dello Stato. Infine, come si è anticipato, merita di essere valutato se un utilizzo strumentale della collaborazione volontaria possa integrare ulteriori
falsi e comunicazioni di dati non rispondenti al vero” e i reati di
riciclaggio, autoriciclaggio e truffa ai danni dello Stato. Infine, come si è anDiritto penale contemporaneo
ente,guardando alla giurisprudenza in materia di scudo fiscale54, disciplina che pure prevedeva una specifica incriminazione di false attestazioni nel corso della procedura55, i delitti di riciclaggio , autoriciclaggio e truffa ai danni dello Stato, e, in caso affermativo, se vi sia un concorso apparente o solo formale tra i predetti illeciti. Si consideri, in prima battuta, che una proc
ione di false attestazioni nel corso della procedura55, i delitti di
riciclaggio, autoriciclaggio e truffa ai danni dello Stato, e, in caso affermatiDiritto penale contemporaneo
identificazione della provenienza delittuosa” ed esclude, perciò, in radice, la sussistenza del delitto di cui all’art. 648 ter.1. c.p. 54 Per i rapporti tra la abuso dello scudo fiscale e riciclaggio si veda Cass. pen., Sez. II, 22.9.2010, n. 35763; sulla relazione tra illecito ricorso allo scudo fiscale e truffa ai danni dello Stato Cass. pen., Sez. II, 29.3.2007, n. 12910, in Riv. pe
648 ter.1. c.p. 54 Per i rapporti tra la abuso dello scudo fiscale e
riciclaggio si veda Cass. pen., Sez. II, 22.9.2010, n. 35763; sulla relazione trDiritto penale contemporaneo
ausa di non punibilità l’art. 12 quinquies d.l.306/1992, nella parte in cui incrimina la fittizia intestazione di beni finalizzata ad agevolare la consumazione dei delitti di ricettazione, riciclaggio e reimpiego e, soprattutto, per non aver allargato tale causa di non punibilità all’emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti in relazione alle imposte pagate in se
inalizzata ad agevolare la consumazione dei delitti di ricettazione,
riciclaggio e reimpiego e, soprattutto, per non aver allargato tale causa di nonDiritto penale contemporaneo
diventata l'unico e ultimo paradiso fiscale di una Ue sempre pronta a inneggiare alla trasparenza bancaria. Il vero demiurgo di questo spavaldo capolavoro d'ipocrisia, ultimo caposaldo del riciclaggio , altri non è se non Jean-Claude Juncker. È stato lui, in 18 anni da premier, a trasformare il Granducato nell'Olimpo della frode tributaria. Una frode consumata ai danni dei «fratelli» eur
urgo di questo spavaldo capolavoro d'ipocrisia, ultimo caposaldo del
riciclaggio, altri non è se non Jean-Claude Juncker. È stato lui, in 18 anni da Il Giornale
re 4 miliardi di dollari nord coreani lasciarono le banche elvetiche per quelle lussemburghese. Una manovra definita da Ken Kato, direttore di Human Rights Asia «la più vasta operazione di riciclaggio ...su cui i destinatari finale dei fondi non esercitarono l'attenzione richiesta». Un'accusa scivolata sulle spalle di un Jean Claude Juncker impegnato, al tempo, a presiedere l'Eurogruppo,
Ken Kato, direttore di Human Rights Asia «la più vasta operazione di
riciclaggio...su cui i destinatari finale dei fondi non esercitarono l'attenzionIl Giornale
e 40 Raccomandazioni del FATF-GAFI (Gruppo d'Azione Finanziaria Internazionale - Financial Action Task Force) l'organismo internazionale che definisce gli standard mondiali per la lotta al riciclaggio e al finanziamento al terrorismo, destinati a diventare legge in moltissimi paesi del mondo. "L'adozione delle nuove Raccomandazioni è un segno tangibile della comune volontà degli Stati d
o internazionale che definisce gli standard mondiali per la lotta al
riciclaggio e al finanziamento al terrorismo, destinati a diventare legge in molMinistero dell'Economia e delle Finanze
a diventare legge in moltissimi paesi del mondo. "L'adozione delle nuove Raccomandazioni è un segno tangibile della comune volontà degli Stati di diverse aree geografiche di contrastare il riciclaggio , il finanziamento del terrorismo e il finanziamento alla proliferazione di armi di distruzione di massa" - ha dichiarato il Presidente Giancarlo Del Bufalo, già Capo Dipartimento presso il
ne volontà degli Stati di diverse aree geografiche di contrastare il
riciclaggio, il finanziamento del terrorismo e il finanziamento alla proliferaziMinistero dell'Economia e delle Finanze
le autorità la via maestra per lotta alla criminalità finanziaria . Inoltre per la prima volta le Raccomandazioni includono i reati fiscali, compresa l'evasione, come reati presupposto del riciclaggio ". Tra le altre novità linee guida molto più stringenti in materia di trasparenza delle società e dei trust, al fine di identificarne i titolari effettivi e contrastare l'utilizzo illecito
ono i reati fiscali, compresa l'evasione, come reati presupposto del
riciclaggio". Tra le altre novità linee guida molto più stringenti in materia dMinistero dell'Economia e delle Finanze
clientela, così da permettere una più efficiente allocazione delle risorse. Cosa è il FATF- GAFI ? Il Gruppo d'Azione Finanziaria Internazionale (GAFI) è la task force per il contrasto al riciclaggio e al finanziamento del terrorismo. E' un organismo internazionale fondato nel 1989, di cui fanno parte 34 paesi e 2 enti sovranazionali (la Commissione Europa e il Consiglio per la coopera
inanziaria Internazionale (GAFI) è la task force per il contrasto al
riciclaggio e al finanziamento del terrorismo. E' un organismo internazionale foMinistero dell'Economia e delle Finanze
r la prima volta, in Italia sarà punito con un’ulteriore pena chi reinveste il denaro frutto di un reato che ha commesso lui stesso, mentre finora si era chiamati a rispondere soltanto del riciclaggio di denaro sporco altrui. “Approvato anche rientro dei capitali e autoriciclaggio – commenta su Twitter il presidente del Consiglio Matteo Renzi – È proprio
lui stesso, mentre finora si era chiamati a rispondere soltanto del
riciclaggio di denaro sporco altrui. “Approvato anche rientro dei capitali e autIl Fatto Quotidiano
lavano alcuni clienti titolari di depositi di rilevante importo manomettendo o nascondendo documenti di operazioni finanziarie particolari. Per quell’indagine uno dei reati ipotizzati è di riciclaggio .
ziarie particolari. Per quell’indagine uno dei reati ipotizzati è di
riciclaggio. Il Giornale
ioni di Orta San Giulio e San Maurizio, sede della 'Giacominì. «Sono emersi gravi e reiterati reati di frode fiscale - hanno affermato gli inquirenti dopo gli arresti - con trasferimento e riciclaggio di ingenti somme di denaro all'estero, che hanno disvelato un collaudato sistema di frode e ripulitura del denaro». Indagando su questi aspetti, che avrebbero portato gli uomini della Gua
anno affermato gli inquirenti dopo gli arresti - con trasferimento e
riciclaggio di ingenti somme di denaro all'estero, che hanno disvelato un collauDiritto24.IlSole24Ore
riciclaggio e all'evasione: incontro internazionale ospitato dal MEF Il Ministero dell'Economia e delle Finanze e l'Ufficio Italiano Cambi hanno ospitato oggi, nella sede della Banca d'Italia, un inco
ampa del Thu Nov 21 09:00:00 CET 2002 Roma 21 novembre 2002 Lotta al
riciclaggio e all'evasione: incontro internazionale ospitato dal MEF Il MinisterMinistero dell'Economia e delle Finanze
lo scorso maggio a incoraggiare l'Ocse e il Gafi a rafforzare la cooperazione su questioni di interesse comune, incluso l'attuale progetto sulla lotta alla criminalità fiscale. Anche se il riciclaggio e i reati fiscali derivano da differenti attività illegali e pongono questioni diverse tra loro, ci sono, tuttavia, analogie tra i metodi utilizzati per l'evasione fiscale e il riciclaggio
l'attuale progetto sulla lotta alla criminalità fiscale. Anche se il
riciclaggio e i reati fiscali derivano da differenti attività illegali e pongonoMinistero dell'Economia e delle Finanze
riciclaggio e i reati fiscali derivano da differenti attività illegali e pongono questioni diverse tra loro, ci sono, tuttavia, analogie tra i metodi utilizzati per l'evasione fiscale e il riciclaggio . I lavori sono stati aperti da Andrea Manzitti, Capo del Dipartimento delle Politiche fiscali del Ministero dell'Economia. Manzitti ha ricordato il ruolo assunto dall'Italia nel sostenere
ttavia, analogie tra i metodi utilizzati per l'evasione fiscale e il
riciclaggio. I lavori sono stati aperti da Andrea Manzitti, Capo del DipartimentMinistero dell'Economia e delle Finanze
ero dell'Economia. Manzitti ha ricordato il ruolo assunto dall'Italia nel sostenere una sempre maggiore cooperazione tra il Caf e il Gafi/Fatf ai fini della lotta all'evasione fiscale e al riciclaggio . L'incontro si inquadra in un approccio globale al problema, approccio volto a scambiare esperienze comuni e a creare le condizioni per una cooperazione più operativa. A nome del Ministero
il Caf e il Gafi/Fatf ai fini della lotta all'evasione fiscale e al
riciclaggio. L'incontro si inquadra in un approccio globale al problema, approccMinistero dell'Economia e delle Finanze

Notes:
1 Where to start a query
2Smart Searcht breaks the user's input into individual words and then matches those words in any position and in any order in the table (rather than simple doing a simple string compare)
3Regular Expressions can be used to initialize advanced searches. In the regular expression search you can enter regular expression with various wildcards such as:

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